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2020年第三季度财务管理情况审计报告

　　2020年第三季度财务管理情况审计报告(征求意见) 院领导：

　　我处于11月5日至11月26日对2020年三季度财务收支管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况进行了审计检查。现将检查情况汇报如下：

　　一、基本评价：

　　1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得到有效执行，各个稽核岗位需要加大对已发现问题的督促改正力度。

　　2、会计基础工作较前有所提高，但在科目运用、凭证摘要清晰明确等细节上需注意;

　　3、前几期提出的药库药房出库数据核对、制剂室核算不规范、药库药房盘点报表改动、院领导签字等问题依然存在。

　　4、门诊、住院收入安全完整，报表核对正确。

　　二、存在问题：

　　1、住院处缴款表无审核人员及负责人签字;收款处缴款汇总表无交款审核人员签字;医保报表无经办人员签字。

　　2、部分凭证摘要不清晰，不能反映业务内容。如9月份922#凭证：摘要为郝伟交预交金23668.90元，分录为借库存现金，贷坏账准备。实际业务为住院处结算已出院未结账病人费用，将病人余款交财务。

　　3、部分账务处理错误：

　　(1)7月份960#付水费，支票二张，凭证做一笔银行存款;

　　(2)7月份500#乡村医师餐卡费不应做人员经费列支;

　　(3)7月份735#付滨州慈善基金30万元、7月份774#东营人民医院奠基赞助费2000元及9月份1113#交市物价局罚款2216144.09元，不应列管理费用-其他，应做其他支出;

　　(4)8月份1037#预付购超声诊断仪款应为其他应收款，误记为其他应付款-其他;

　　(5)9月份1140#等各科室领制剂药品记为贷库存物资-西药库，并未附药库出库单;

　　(6)9月份1089#彩超报废15763333元+700000元，不应直接减少固定资产;

　　(7)9月份1134#国资处出库汇总表包括报废库存物资224030.07元，未附有报废物资清单。库存物资报废应有有关部门鉴定，列出物资清单，评估残值，报院领导批准后单独记账。报废物资应由其他支出科目列支。

　　4、待商榷账务处理：

　　(1)7月份776#医疗事故鉴定费10000元，列管理费用，是否应由医疗风险基金支出。

　　(2)8月份91#电视监控系统工程入固定资产，未按工程包含设备单价入库，并且没有使用管理部门签字。

　　(3)8月份795#政府采购项目支出，借财政专项补助支出，贷财政专项补助。是否再做一笔借固定资产贷待冲基金?

　　(4)9月份1110#缴7-9月营业税17941.59元，列医疗业

　　务支出?8月份75#购新医疗服务价格标准列管理费用-印刷费?

　　三、审计建议：

　　(一)继续加强会计基础工作，每一笔业务都应严格按照《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》的要求处理。

　　(二)对各物资部门盘点报表应制做汇总表，院领导在汇总表上签字后据此记账。

　　(三)住院处、收款处每日缴款表须有审核人员和负责人的签字。财务应对住院处、收款处票据存根及退费凭单进行复核。

　　(四)经常性的做好各岗位责任制及内部控制制度的监督检查。

　　(五)重视财务预算管理，维护财务预算的严肃性。

　　监察审计处

　　2020年11月30日