资产清查审计报告_资产清查专项审计报告
资产清查
XXX单位
资产清查
XXX单位
我们接受委托对贵单位(以下简称“被审计单位”)截至 年12月31日的资产、负债及净资产进行了资产清查专项审计。贵单位对建立健全本单位内部控制制度，保护本单位资产的安全和完整，保证本单位会计资料和资产清查资料的合法性、真实性、完整性承担责任。我们的责任是按照中国注册会计师审计准则，在实施审计工作的基础上对贵单位资产清查结果发表审计意见。
我们在实施本次专项审计工作的基础上，按照独立、客观、公正的原则，对贵单位实施了包括抽查会计记录、实地监盘、核对往来账目等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
取得由XXX县事业单位登记管理局颁发的事业单位法人证书;统一社会信用代码： ;地址： ;法定代表人： ;营业期限： 。
二、资产清查工作总体状况
本次资产清查的基准日为 年12月31日。
本次资产清查的范围为截至 年12月31日的资产、负债及净资产。列入资产清查范围的资产总额10,582,078.11元，负债总额1,441,988.76元，净资产总额9,140,089.35元。
1.《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)
2.《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资〔2016 〕1号)
3.《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔2017〕25号)
4.《行政单位财务准则》(财证部令第71号)
5.《财政部关于印发行政事业单位资产清查报表及编制说明的通知》(财办〔2006〕56号)
6.中国注册会计师审计准则等
1.账簿、会计凭证及其他有关资料。
2.资产清查专项审计业务约定书。
1.清查材料核实。对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。
2.资产核对。对该单位截至 年12月31日的各银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。
3.资产实物盘点核查。对该单位各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物资产进行实地盘点核实。
4.提交专项审计报告。 在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见、审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。
三、审计意见
经审计，据贵单位XXXX年12月31日报表显示，截止基准日，账面资产总额合计10,582,078.11元，账面负债合计1,441,988.76元，账面净资产合计9,140,089.35元。
清查后账面资产总额合计10,591,690.22元，账面负债合计1,451,600.87元，账面净资产合计9,140,089.35元。清查后差异如下：资产总额差异9,612.11元，负债总额差异9,612.11元，净资产差异0.00元。
我们认为，贵单位的资产清查工作，是依据guo家级 相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为国有资产管理部门审批的依据。
贵单位资产清查工作已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。
四、资产清查专项审计具体情况
截至XXXX年12月31日，银行存款账面余额1,047,106.51元，审计清查数为1,047,106.51元，清查差异为0.00元。(详见附表-银行存款)
（二）应收账款
截至XXXX年12月31日，应收账款账面余额166,317.39元，审计清查数为166,317.39元，清查差异为0.00元。 (详见附表-应收账款)
截至XXXX年12月31日，预付账款账面余额28,022.47元，审计清查数为28,022.47元，清查差异为0.00元。 (详见附表-预付账款)
截至XXXX年12月31日，其他应收款账面余额0.00元，审计清查数为9,612.11元，清查差异为9,612.11元，其中：
1.其他应付款-押金科目-9,612.11元，重分类调整至其他应收款-押金科目9,612.11元。(详见附表-其他应收款)
截至XXXX年12月31日，存货账面余额136,765.91元，审计清查数136,765.91元，清查差异0.00元。(详见附表-存货)
截至XXXX年12月31日，固定资产账面原值35,906,871.69元，累计折旧26,703,005.86元，审计清查数固定资产原值25,377,171.69元，累计折旧16,173,305.86元，清查差异固定资产原值-10,529,700.00元，累计折旧差异-10,529,700.00元，其中：
1.盘亏固定资产7项，其中：
盘亏格力空调1台，格里调器2台，空调器2台，空调2台，柜式空调1台，实地盘点无实物，调减固定资产原值24,230.00元、累计折旧24,230.00元;
盘亏帕莎特轿车1辆，车牌号为 ，车辆已被 财政收缴，调减固定资产原值190,800.00元、累计折旧190,800.00元;
盘亏桑塔纳5辆(车牌号为 ), 救护车1辆(无车牌)，车辆已上缴于 政府车改办公室，调减固定资产原值484,000.00元、累计折旧484,000.00元;
盘亏高强度超声肿瘤治疗仪1台，依据被审计单位提供的合同内容，判定此事项为融资租赁，故调减固定资产原值9,800,000.00元、累计折旧9,800,000.00元;
盘亏无影灯1台，颈椎治疗仪1台，热疗仪器1台，输卵管诊断仪1台，活检钳1个，实地盘点无实物，调减固定资产原值8,670.00元，累计折旧8,670.00元。
盘亏视听机1个，实地盘点无实物，调减固定资产原值6,400.00元，累计折旧6,400.00元。
盘亏办公桌椅1套，会议桌1个，写字台18个，沙发3个，木椅40个，调减固定资产原值12,000.00元，累计折旧12,000.00元。
(详见附表-固定资产明细表)
2.经实地盘点，贵单位部分资产实际状况已达不到使用标准，建议做报废处理。(详见附表-待报废资产明细表)
截至XXXX年12月31日，待处理财产损溢账面余额0.00元，审计清查数-0.00元，清查差异为0.00元。(详见附表-待处理财产损溢明细表)
截至XXXX年12月31日，其他应交税费账面余额299.40元，审计清查数299.40元，清查差异为0.00元。(详见附表-其他应交税费明细表)
截至XXXX年12月31日，应付职工薪酬账面余额52,136.59元，审计清查数52,136.59元，清查差异为0.00元。(详见附表-应付职工薪酬明细表)
截至XXXX年12月31日，应付账款账面余额794,556.28元，审计清查数为794,556.28元，清查差异为0.00元。(详见附表-应付账款明细表)
（十一
截至XXXX年12月31日，其他应付款账面余额144,996.49元，审计清查数为154,608.60元，清查差异为9,612.11元，其中：
1.其他应付款-押金科目-9,612.11元，重分类调整至其他应收款9,612.11元。(详见附表-其他应付款)
截至XXXX年12月31日，长期借款账面余额450,000.00元，审计清查数为450,000.00元，清查差异为0.00元。(详见附表-长期借款)
截至XXXX年12月31日，累计盈余账面余额9,140,089.35元，审计清查数为9,140,089.35元，清查差异为0.00元。(详见附表-累计盈余)
五、资产清查的问题及建议
固定资产卡片与实物未定期核对，致使本次盘亏固定资产在财务核算系统与资产管理信息系统未及时核销;经实地盘点，该单位部分资产实际状况已达不到使用标准，建议做报废处理。
六、其他事项说明
贵单位无担保、抵押、未决诉讼，通用设备、车辆等资产无对外出租、出借情况;专用设备中高强度超声肿瘤治疗仪作为融资租赁设备所有权已归 单位。
七、完善资产管理的建议
1.落实管理责任，为执行行政事业性国有资产基础工作提供有效支撑。以坚决贯彻国务院XXXX年出台的《行政事业性国有资产管理条例》为契机，认真做好资产的配置、使用和处置工作。加强流动资产和固定资产管理，及时处理资产盘盈、资金挂账等事项。
2.严格执行行政事业性国有资产管理的各项规章制度，准确完整登记资产卡片信息，定期清查盘点，及时对账，确保资产信息的全面、准确和完整。
3.加强信息共享，为推进资产管理信息系统与财务核算等系统提供无缝衔接。行政单位资产管理要遵循资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则，促进资产管理与财务管理有机结合，通过合理设置预警系统等办法，做到账、卡、物一致，全面完整反映各类国有资产配置、使用、处置等基本情况。
附件1：资产清查明细表
附件2：会计师事务所营业执照及注册会师资格证书
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2022-04-04
