审计报告附注模板

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　　 20XX年度 ____ 单位：人民币元__

 

　　附注一、公司概况

　　XXXXXXXXXXX有限公司(以下简称“本公司”) 于2005年12月20日正式成立，领取企业法人营业执照，注册号 XXXXXXXXXXXX ，注册资本XXXX万元,法人代表XXX，住所XXXXXX工业园 ，经营期限XX年。经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX生产、销售。

　　20XX年期末资产总额为XXXX万元，负债总额为XXXX万元，所有者权益总额 XXXX万元。本年度实现各项营业收入XXXX万元，成本费用XXXX万元，利润总额为XXXX万元。经营活动产生的现金流量净额XXXX万元。期末现金及现金等价物净增加额为XXXX万元。

　　附注二、财务报表的编制基础

　　本公司财务报表以持续经营为基础编制。

　　附注三、遵循企业会计准则的声明

　　本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

　　附注四、会计政策、会计估计变更和重要前期差错更正

　　1.会计政策变更及影响：无。

　　2.会计估计变更及影响：无。

　　3.重要前期差错更正和影响：无。

　　附注五、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

　　1.会计期间

　　本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。

　　2.记账本位币

　　本公司以人民币为记账本位币。

　　3.记账基础和计价原则

　　本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。

　　4.现金及现金等价物

　　本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的.存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

　　5.存货

　　本公司存货主要包括原材料、库存商品等。

　　存货实行永续盘存制，原材料在取得时按实际成本计价;领用和销售原材料采用加权平均法确定其实际成本，销售库存商品采用加权平均法确定其实际成本。

　　6.固定资产

　　本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

　　固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备，按其取得时的成本作为入账的价值。

　　除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的预计净残值率、分类折旧年限、折旧率如下：

　　序号 类别 折旧年限(年) 年折旧率(%)

　　1 房屋建筑物 30 3.33

　　2 机器设备 18 5

　　3 其他设备 5 20

　　7.在建工程

　　在建工程按实际发生的成本计量。在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。

　　8.无形资产

　　本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量。

　　9.职工薪酬

　　职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。

　　10.收入确认原则

　　本公司的营业收入主要包括销售商品收入，收入确认原则如下：

　　本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。

　　与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。

　　附注六、税项

　　本公司适用的主要税种及税率如下：

　　1.企业所得税

　　本公司企业所得税的适用税率为25%。

　　2.增值税

　　本公司商品销售收入适用增值税，商品销项税率为17%。

　　购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，税率为17%。

　　增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。

　　3.营业税

　　本公司按应纳税营业额计缴营业税，适用税率5%。

　　4.本公司城建税、教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，适

　　用税率分别为7% 和4.5%。

　　附注七、财务报表主要项目注释

　　下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指20XX年1月1日，“年末”系指20XX年12月31日，“本年”系指20XX年1月1日至12月31日，“上年” 系指2010年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

　　1.货币资金

　　项目 年末金额 年初金额

　　库存现金

　　银行存款

　　合计

　　2.应收账款

　　项目 年末金额 年初金额

　　金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备

　　1年以内

　　1-2年

　　合计

　　应收账款主要单位

　　单位名称 欠款金额

　　3.其他应收款

　　项目 年末金额 年初金额

　　金额 比例(%) 坏账准备 金额 比例(%) 坏账准备

　　1年以内

　　合计

　　其他应收款主要单位

　　单位名称 欠款金额

　　4.存货

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